企业分立是一种常见的税务筹划方式，通过合理的资产或业务重组，可以在合法合规的前提下降低税负。以下是关于公司分立税务筹划的要点
一、分立方式选择
1. 新设分立
将原企业拆分为多个新企业，适用于：
使新企业符合小型微利企业条件（享受更低所得税率）
部分业务符合高新技术企业税收优惠（如15%企业所得税率）
2. 存续分立
原企业保留，部分业务分设为新企业，适用于：
优化流转税（如增值税）负担
分离特定业务以适用差异化税收政策（如农业免税）
二、核心税务筹划策略
1. 所得税优化
利用亏损抵扣：若分立前企业存在亏损，可通过分立将亏损业务独立，延续亏损弥补期限
税率差异：将高税率业务与低税率业务分离（如高新技术企业分立）
2. 增值税筹划
通过关联交易定价调整，降低整体税负（如销售部门分立后合理定价）
3. 特殊税务处理
符合条件的分立（如股权支付比例≥85%）可暂不确认资产转让所得，递延纳税
分立后企业可继承原企业税收优惠（如剩余优惠期限按资产比例分配）
三、操作注意事项
1. 合规性要求
需满足“股权比例维持”“实质经营维持”等条件，避免被认定为避税行为
收入确认、成本扣除需符合税法规定，避免虚增税基
2. 风险防范
分立前需全面评估税务风险（如关联交易定价的合理性）
债务连带责任需明确，分立需通知债权人
四、典型案例参考
白酒企业分立：将经销部门独立为销售公司，通过合理定价降低消费税和增值税
多产业企业分立：将免税业务（如养殖业）分离，避免与其他应税业务混同
五、政策依据
主要参考文件包括财税〔2009〕59号、财税〔2014〕109号等，涉及特殊税务处理的具体规定
通过以上筹划，企业可在合法框架内优化税负，但需结合具体业务和财税政策设计方案，建议咨询专业机构确保合规性^[4][5][8]^。
