企业费用税收筹划

一、成本费用扣除优化

1. 规范凭证管理：确保所有费用支出取得合法票据，如采购需供应商提供发票、差旅费需完整报销凭证，避免因凭证缺失导致税前扣除不足。

2. 充分利用扣除限额：例如业务招待费按发生额60%扣除（不超过营收5‰），需合理控制支出并精准记录。

3. 折旧方法选择：采用加速折旧法（如双倍余额递减法）可增加前期成本，减少当期利润。

二、税收优惠政策应用

1. 研发费用加计扣除：符合条件的研发投入可100%加计扣除，显著降低应纳税所得额。

2. 高新技术企业优惠：享受15%企业所得税税率（普通企业25%），需提前规划资质申请。

3. 小型微利企业减免：年应纳税所得额≤300万元时，分段适用2.5%-5%低税率。

三、结构性筹划工具

1. 融资租赁：租金利息税前扣除，租赁资产折旧进一步抵减税基。

2. 债务比例调整：合理增加负债，利息支出可抵税，但需平衡财务风险。

3. 分支机构选择：亏损项目设分公司以合并抵减利润，盈利项目设子公司享受地方优惠。

四、合规性要点

通过以上方法，企业可合法优化税负，提升资金使用效率^[1][2][7]^。