企业所得税怎么税收筹划

一、合理利用税收优惠政策

1. 小型微利企业优惠：符合条件的企业（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），100万元以内部分税率为2.5%，100万-300万元部分税率为5%。

2. 高新技术企业优惠：认定为高新技术企业可享受15%的优惠税率。

3. 研发费用加计扣除：研发投入可按比例加计扣除，降低应纳税所得额。

4. 区域优惠政策：如西部大开发、经济特区等地区可享受低税率或减免。

二、优化成本费用管理

1. 规范发票凭证：确保成本费用取得合法凭证，避免因缺票导致税前扣除不足。

2. 灵活用工平台：针对无票支出（如居间费、临时用工），可通过平台，综合税负可降至6.72%。

3. 折旧方法选择：采用加速折旧法（如双倍余额递减法）增加前期成本，减少当期利润。

三、调整组织架构与业务模式

1. 分公司vs子公司：

2. 业务分拆：将高利润业务拆分至税收优惠主体（如个体户核定征收，综合税负≤3%）。

四、收入与利润规划

1. 延迟收入确认：分期收款或委托代销业务按实际交付节点确认收入，避免提前纳税。

2. 利润转移：通过关联交易将利润转移至低税率主体（需符合独立交易原则）。

五、其他合规工具

1. 企业年金：为员工缴纳年金可在限额内税前扣除，延迟个税缴纳。

2. 公益捐赠：符合条件的捐赠支出可税前全额扣除。

注意事项

通过综合运用上述策略，企业可在合法范围内显著降低税负，提升资金使用效率^[3][5][7]^。