企业开展税收筹划时

一、基本原则

1. 合法性优先

必须在税法允许范围内操作，严禁虚构交易或利用税收洼地政策空壳经营，避免被认定为偷税漏税。需动态关注政策变化，如高新技术企业需持续满足研发费用占比等指标以维持15%税率优惠。

2. 成本效益平衡

需权衡筹划成本与节税收益，例如设立子公司享受小微企业优惠时，需评估管理成本与税负差异（年利润300万以下企业效果显著）。同时需考虑跨税种影响，如薪酬结构调整需平衡个税与企业所得税抵扣。

二、核心方法

1. 利用税收优惠政策

针对性选择行业、区域或投资行为（如高新技术、自贸区政策），通过产业投资或研发投入获取减免。例如加速折旧可减少早期应纳税所得额。

2. 优化税基与税率

3. 合理规划交易结构

关联交易需符合公平原则，避免转让定价风险；跨境业务需准备OECD要求的文档（如国别报告）。收入确认时间安排可递延纳税。

三、风险防控

1. 动态合规管理

定期税务健康检查，重点关注关联交易、跨境支付等高风险领域，预提补税准备金。政策变动时及时调整方案（如小规模纳税人增值税优惠延续情况）。

2. 专业团队支持

组建复合型团队（财务、法律、行业专家），必要时引入第三方审计提升方案可信度。广告公司等特定行业需强化合同与发票管理。

四、注意事项

通过以上策略，企业可在合法前提下优化税负，但需避免过度筹划导致综合成本上升或声誉损害。