企业分立作为一种重要的税务筹划手段，可通过合理规划降低税负、优化资源配置。以下是主要筹划方式及注意事项：
一、分立形式选择
1. 新设分立：将企业拆分为多个新企业，可使新设主体符合小型微利企业或高新技术企业标准，享受所得税优惠税率。
2. 存续分立：保留原企业主体，分拆部分业务成立新企业，适用于获取流转税（如增值税、营业税）优惠。
二、税种筹划要点
1. 增值税
混合销售业务可分拆营业税应税部分，成立独立企业以降低整体税负。
自产农产品或废旧物资企业可通过分立，实现进项税额抵扣优化。
2. 企业所得税
特殊分立（股权支付≥85%）可暂不确认资产转让所得，延续原计税基础及亏损弥补。
利用分立后企业亏损抵扣或调整关联交易分摊利润。
3. 其他税种
土地增值税可通过转让价格调整合理规避。
三、操作注意事项
1. 合规性要求
需满足股权比例维持、实质经营不变等条件，避免被认定为避税行为。
2. 风险防范
分立前需全面评估税务风险，确保信息披露完整，防止处罚性赔偿。
3. 政策衔接
存续企业若符合条件，可继续享受分立前的税收优惠。
四、参考法规
主要依据财税〔2009〕59号、财税〔2014〕109号等文件，明确特殊税务处理规则。
通过合理设计分立方案，企业可有效降低综合税负，但需严格遵循税法要求，确保筹划合法性^[1][2][6]^。
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