电商行业税收筹划

一、常见税务痛点与风险

1. 私户收款与收入隐匿：通过个人账户收款或拆分收入易引发稽查风险，需确保资金流与业务流一致

2. 进项发票缺失：上游采购无票或加价取票导致增值税税负高，需优化供应链管理

3. 平台费用占比高：投流费用等6%税率项目多，造成增值税税额差大，需针对性筹划

4. 用工与薪酬不合规：私户发工资、社保个税不匹配存在举报风险，建议通过代征平台规范

二、主流筹划方案

（一）主体结构优化

1. 设立个体户：适用于年销售额500万以下企业，解决无票成本问题，综合税负约1.5%-2%

2. 业务分拆：按平台/品类拆分为多家小规模主体，分散收入降低税负，但需确保"四流一致

（二）政策工具应用

1. 税收返还园区：

2. 小规模纳税人优惠：充分利用小微企业所得税减免等政策

（三）合规管理强化

1. 电商促销税务处理：明确满减优惠、直播佣金的核算规则，提前做好申报备案

2. 跨境业务规范：出口报关、收汇及个税申报需专项合规设计

三、风险提示

如需具体方案落地，可联系属地税务机关获取个性化辅导，或委托专业财税团队进行全流程筹划。