公司分立税收筹划

一、核心税种筹划要点

1. 增值税

2. 企业所得税

? 股权支付比例≥85%

? 股东持股比例不变

? 经营实质延续

3. 营业税（现增值税）

4. 印花税

二、操作流程指引

1. 前置评估

```python

测算模型示例（企业所得税）

def tax_impact(asset_value, basis, payment_ratio):

taxable_gain = (asset_value

return taxable_gain 0.25 假设税率25%

```

2. 备案要求

3. 风险提示

三、典型场景应用

| 场景 | 筹划策略 | 节税效果 |

||--||

| 制造业+物流业务 | 分立物流业务单独计税 | 增值税率13%→6% |

| 集团内部架构调整 | 采用免税分立保留亏损抵扣额度 | 递延所得税缴纳 |

| 不动产持有集中 | 分立至子公司享受土地增值税优惠 | 税率最高可降60% |

建议结合具体业务实质，参考财政部税务总局公告2024年第3号等最新政策，必要时咨询专业机构进行全流程税务合规设计。