企业重组过程中的税务筹划是降低税负、优化资源配置的关键环节,需结合政策合规性与商业实质进行系统设计。以下为综合建议:
1. 特殊性税务处理
符合条件的企业合并/分立可暂不缴纳税款,递延纳税义务(如资产划转需满足股权支付比例≥85%等条件)。
示例:电投能源收购白音华煤电股权时,若采用股权支付为主,可适用递延纳税政策。
2. 区域性优惠利用
部分地区对重组交易提供财政返还或税率优惠(如海南自贸区),但需注意政策要求的实质性经营条件。
股权交易可延续目标公司税收优惠(如亏损抵扣),且无流转税;资产交易则避免承继历史税务风险。
通过债权转股权提高股权原值,降低转让收益对应的所得税。
1. 合规性底线
禁止虚构交易或空壳公司转移利润,需确保重组具备真实商业逻辑(如人员、业务流匹配)。
2. 动态政策跟踪
高新技术企业需持续满足研发费用占比等指标,以维持15%优惠税率。
3. 跨境重组特别关注
涉及跨国交易时需准备转让定价文档,并利用税收协定(如中德股息预提税5%)降低税负。
如需具体行业案例或政策细节,可进一步提供背景信息以便细化方案。