减持税务筹划

一、自然人股东减持筹划方案

1. 大宗交易平台"洗股"

通过协议转让将限售股低价转给亲属，转化为普通股后再减持，可规避限售股20%个税。

优点：操作简单，节税效果显著；风险：需确保转让价格合理，避免被认定为虚假交易。

2. 解禁后实施高送转

解禁后的送转股不属于限售股，转让时免征个税。

适用场景：需与上市公司协商，适合有控制权的股东。

3. 适用15%成本核定率

若实际成本低于收入15%，可选择税务机关核定成本方式节税。

注意：需主动放弃成本凭证，适合早期低成本持股股东。

4. 跨地区减持

通过变更证券开户地至税收优惠地区，享受地方财政返还。

风险：政策存在区域性、阶段性调整可能。

二、企业股东减持筹划方案

1. 向个人协议转让

企业以低价将限售股转给自然人股东，整体税负可从45%（25%企业所得税+20%分红个税）降至20%。

2. 迁址税收洼地

将持股平台（如合伙企业）迁至有财政奖励的地区，但需注意2021年后合伙企业限售股转让不得核定征收。

3. 创投企业备案

若符合条件，可适用创投企业税收优惠，如按20%税率或所得抵扣。

三、风险提示

建议结合股东类型（个人/企业）、持股成本及减持规模，选择合规性高、可持续的方案^[1][3][5]^。