农产品税收筹划

一、增值税优惠政策应用

1. 初级农产品免税：农业生产者销售自产农产品（如粮食、蔬菜、畜禽等初级产品）免征增值税。例如云南红河企业通过"公司+农户"模式加工梯田红米，保留初级农产品属性以享受免税。

2. 进项税额抵扣：

二、企业所得税减免

1. 基础农业项目免税：从事种植、养殖、林业等所得免征企业所得税，花卉茶饮等减半征收。

2. 研发加计扣除：如云南红河企业通过研发费用加计扣除减免14.1万元所得税。

三、产业模式优化

1. "公司+农户"模式：委托农户生产并回收农产品，可视为自产享受免税。

2. 产业链延伸：初级加工转向深加工时需平衡免税优惠与增值空间，如巴中芦笋产业通过地理标志认证提升附加值。

四、地方务支持

1. 税务定制服务：多地税务部门提供"税惠政策大礼包"（如云南）和"绿色通道"（如迪庆藏梨项目）。

2. 区域特色结合：如四川巴中利用生态优势发展芦笋产业，配套税收辅导。

五、风险防控要点

1. 合规性管理：需严格区分自产与非自产农产品，避免违规享受免税；

2. 票据规范：收购发票开具需符合农产品目录及价格公允要求。

> 案例参考：云南红河企业通过研发加计扣除和"滴灌式"税务服务，年减免税费34万元，资金反哺产品创新；巴中芦笋产业依托税收助力打造地理标志品牌。

建议企业结合自身业务特点，综合运用政策并借助税务部门专项服务实现最优筹划。