一、主要筹划方向
1. 特殊性税务处理
满足条件（如股权/资产收购比例≥50%、合理商业目的、12个月内不改变实质性经营等）可递延纳税，暂不确认资产转让所得。典型案例包括股权支付比例≥85%时，被收购方暂不缴纳企业所得税。
2. 交易结构选择
资产收购 vs 股权收购：资产收购可避免继承历史税务风险，但可能涉及增值税/土地增值税；股权收购税负较低但需承接潜在债务。
打包转让：将资产与关联债权、债务、劳动力一并转让，可免征增值税/营业税。
3. 税收优惠政策利用
高新技术企业适用15%所得税率（一般企业25%）。
跨境重组、集团内部划转等可适用递延纳税政策。
二、操作要点
纳税时间筹划：通过分期缴税或延迟纳税义务发生时间缓解资金压力。
未分配利润处理：股权转让时，盈余公积和未分配利润可单独计税，降低税基。
注册地调整：迁移至税收优惠地区（如海南自贸港）享受地方性政策。
三、风险提示
需确保筹划方案符合“合理商业目的”原则，避免被认定为避税行为。例如，通过“过桥资金”引入需谨慎，需有真实交易背景。
如需具体行业（如房地产、金融）或税种（增值税、土地增值税）的筹划案例，可进一步说明需求。
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