典型的税收筹划案例

一、年终奖个税筹划

1. 分次发放方案：将12,000元年终奖分3次（每月4,000元）发放，比一次性发放节省个税600元（原需2,025元，分次后共1,425元）

2. 关键点：利用税率临界点，避免因一次性收入导致适用更高税率。

二、职业身份转换节税

1. 自由撰稿人vs雇员：月收入5万元时，作为自由撰稿人（劳务报酬）比报社雇员（工资薪金）少缴个税1,025元

2. 最优方案：以稿酬形式支付，个税仅需5,600元，较工资薪金节省48.6%

三、农业税收优惠利用

1. "公司+农户"模式：通过从事蔬菜种植、牲畜饲养等项目，可免征企业所得税；花卉茶类种植减半征收

2. 操作要点：需严格区分免税项目与应税项目的成本核算。

四、纳税人身份转化

1. 小规模纳税人转换：通过调整年销售额，选择适用3%征收率（小规模）而非6%/13%税率（一般纳税人）

2. 房产税规避：将停车场、游泳池等建成露天设施并单独核算造价，避免被认定为应税房产

五、企业承包经营筹划

1. 个体户vs公司：承包企业时选择个体工商户身份，避免企业所得税+分红个税双重征税，税负降低约40%

2. 费用扣除：合理利用业主费用扣除标准（每月800元）减少应税所得

六、跨期收入安排

1. 收入递延：通过合同条款将部分收入确认时间延至下一个纳税年度，适用更低税率档

2. 政策结合：同步匹配研发费用加计扣除等税收优惠

这些案例均基于税法允许的框架，需注意：

纳税人身份转换需综合考虑增值税发票开具需求等因素