企业设立的税收筹划案例

covsun
2025-05-14 14:23

一、组织形式选择筹划

1. 合伙制 vs 有限责任公司

案例：李某开花店选择合伙制，年盈利18万元时综合税负率23.75%，若选择有限责任公司则税负率高达50.62%。

关键点：轻资产服务业中，合伙制可避免企业所得税和股东分红的双重征税。

2. 小微企业拆分策略

案例：甲公司将270万应纳税所得额拆分为两家分公司（各90万），企业所得税从22万降至13.5万，利用小微企业优惠税率。

延伸：乙公司通过分立使各主体符合小微企业标准，630万应纳税所得额节税效果显著。

1. 一般纳税人与小规模纳税人转换

方法：根据业务规模选择计税方式，如进项抵扣较少时转为小规模纳税人可适用3%征收率。

风险提示：需同步评估客户发票需求及上下游抵扣链影响。

1. 房产税规避设计

案例：将停车场、游泳池等建成露天设施并与厂房分开核算，避免被认定为房产税应税范围。

依据：税法规定独立于房屋的建筑物不征房产税。

2. 退城入园涉税争议预防

实务参考：翔鹭钨业通过"三道关卡"机制（季度内审、半年交叉检查、第三方审计）规范资产折旧处理，避免搬迁引发的税务风险。

1. 并购重组涉税论证

专家建议：董春辉团队曾为集团企业提供并购重组方案，通过股权架构设计降低交易税负。

核心：需综合评估特殊性税务处理适用条件。

合规底线：所有筹划需以完整业务实质为基础，避免被认定为偷逃税。

动态调整：需随税收政策变化更新方案，如2024年后小微企业标准调整需重新测算。