一、政策红利利用
1. 专项附加扣除优化
2025年"一老一小"扣除标准提升至3000元/月，叠加住房贷款等7项扣除，企业应组织专项培训指导员工填报，人均年减税可达1200元
案例：某科技公司通过系统申报指导，全年节省人工成本超200万元
2. 综合税制下的税率优化
将工资薪金与劳务报酬合并计税，通过拆分收入（如研发补贴/项目奖金）避免税率跳档
案例：某互联网公司将高管年薪拆分为基本工资+项目奖金，边际税率从45%降至25%，单员工年节税超15万
二、薪酬结构设计
1. 基础工资+福利+股权激励组合
基础工资控制在5000元起征点附近，配合专项扣除实现零税负
福利支出：提供免费住宿、班车等非货币福利，可税前扣除且避免员工个税
年终奖单独计税：建议百万年薪按70万工资+30万年终奖拆分，税负可降至18.87万
2. 区域税收优惠利用
海南、横琴等地区可享15%个税优惠，百万收入税负可降至15万
地方人才奖励政策：部分地区提供32%的个税返还，百万收入税负可进一步降至14.7万
三、自由职业者合作模式
1. 劳务报酬转化
劳务报酬可扣除20%后再计税，百万收入税负约16.26万（较普通工资结构节税13%）
结合15%税收优惠地区注册，税负可再降低
四、风险提示
1. 必须确保所有筹划在税法框架内进行，避免：
虚构交易或隐瞒收入
滥用税收优惠政策
临界点人为调节（如多发几十元导致税率跳档）
建议企业结合自身情况，优先从专项扣除申报、薪酬结构优化等合规方向入手，必要时可咨询专业税务顾问。当前政策环境下，合理筹划可使企业年均节省成本达500万元。
