税收筹划的实质并非简单等同于少纳或不纳税款，而是指在法律允许的范围内，通过合理安排经营、投资和财务活动，以合法方式降低税负或延迟纳税时间的行为。其核心在于“合法性”和“提前规划”，而非通过非法手段减少税款。
合法节税的核心策略
1. 充分利用税收优惠政策
高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率（普通税率为25%），需满足自主知识产权、研发费用占比等条件。
研发费用加计扣除：制造业企业加计扣除比例可达120%，需建立研发辅助账。
环保产业购置专用设备，投资额的10%可从应纳税额中抵免。
2. 规范财务核算
严格按税法确认收入和成本，避免因虚增收入或凭证不足导致税负虚高。
固定资产加速折旧：高新技术企业可一次性计入成本。
3. 跨境税务优化
利用税收协定（如中新协定股息税率5%）和离岸架构（如香港、新加坡公司）降低跨境税负。
外汇管理需合规，避免“蚂蚁搬家”式购汇违规。
4. 个人税务筹划
专项附加扣除：赡养老人、子女教育等项目可最大化扣除。
税优健康险（保单编号含“H”）每年可抵税2400元。
个人养老金账户（年缴1.2万）实现递延纳税。
风险提示
税收筹划与偷税漏税的本质区别在于合法性。非法手段（如虚开发票、隐瞒收入）不仅面临补税、罚款，还会损害企业信誉。建议通过税务健康检查和大数据工具模拟税负变化，将合规风险控制在5%以内。
