灵活用工已成为企业优化成本的重要方式，尤其在2025年新税政下，合理运用灵活用工模式可大幅降低企业税负。以下是综合整理的实用攻略：
一、灵活用工的税务优势
1. 税负差异显著
同样雇佣100名员工，灵活用工模式可比传统用工节省数百万税费
传统用工：需缴纳五险一金+高额个税
灵活用工：可按经营所得核定征收，税率可低至1%左右
2. 政策支持
国家鼓励灵活就业，平台享有委托代征资质
小微企业/个体工商户可享受增值税免征等优惠
二、主流节税模式
1. 个体工商户模式
员工注册为个体户，与企业签订服务合同
按经营所得核定征收，综合税负可降至1-3%
案例：某互联网公司年省500万社保支出
2. 劳务派遣模式
通过劳务公司派遣员工，社保由派遣方承担
企业获取全额增值税发票用于抵扣
3. 众包平台模式
适用于短期/弹性工作（如快递、直播）
报酬通过平台结算，不进工资表
平台并代缴个税
三、实操四步法
1. 业务分拆
将非核心业务外包，转化为服务采购
避免工资薪金计税的高税率
2. 发票管理
通过平台获取全额增值税发票
解决传统用工中费用无票难题
3. 薪酬重构
基础工资+项目奖金组合
避免税率跳档（如从45%降至25%）
4. 区域政策叠加
结合自贸区等区域性税收优惠
案例：东莞企业实际税负降至8.7%
四、风险警示
1. 合规红线
避免虚开发票或虚构交易
金税四期已实现20万以上流水自动预警
2. 申报要求
多平台接活需做汇算清缴
单平台收入可享受简易申报^[8]
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