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一、增值税筹划方案1.计税方式选择一般纳税人可选择全额按6%征税（可抵扣进项）或差额按5%征税（不可抵扣进项）。若难以取得足额进项发票，差额征税更优。差额征税时，可从销售额中扣除代付的工资、社保及公积金等费用后计税。2.发票开具规范收取用工单位全部价款（含代付工资、社保等）需全额开具服务业发票，并在同一张发票备注代付明细。...
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企业利润分配过程中的税收筹划是降低税负、提高资金使用效率的重要手段。以下是结合政策与实践的筹划策略：一、利润分配前的税务优化1.利用税收优惠政策高新技术企业可享受15%所得税优惠税率（普通企业25%）研发费用加计扣除（如300万元研发投入可抵减应税所得额）小型微利企业税收减免政策2.调整收支确认时点...
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一、利用税收优惠政策1.地区与产业优惠：将企业注册在经济特区、高新技术产业开发区等税收优惠地区，可享受更低税率（如高新技术企业所得税率15%）。部分行业（如农林牧渔、环保产业）还可享受免征或减征优惠^[1][3][6]^。2.研发费用加计扣除：符合条件的研发投入可加计扣除，直接减少应纳税所得额^[1][6][7]^。3.递延纳税政策...
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企业分立重组税务筹划是企业优化税负的重要方式，需在法律框架内结合业务实质进行规划。以下是关键要点和操作指引：一、税务处理方式选择1.一般性税务处理被分立企业需按公允价值确认资产转让所得/损失分立企业按公允价值确认资产计税基础原企业亏损不得结转弥补2.特殊性税务处理（需同时满足）...
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一、典型案例解析1.嘉诚科技公司资产剥离案该公司通过派生分立将不动产（房产和土地）从主体业务中剥离，避免了直接转让产生的高额税费（增值税、土地增值税等综合税负超50%）。分立过程中适用了资产重组增值税免税政策（国家税务总局2011年第13号公告），实现了税负优化。2.乙公司小微企业拆分策略乙公司通过分立成立多家分公司，将应纳税所得额630...
