公司企业所得税税收筹划

一、合理利用税收优惠政策

1. 产业优惠：高新技术企业可享受15%的优惠税率（一般企业25%），研发费用可加计扣除。

2. 区域优惠：投资西部地区、经济特区等可享受低税率或减免政策。

3. 小型微利企业：符合条件的小型微利企业（应纳税所得额≤300万元等）适用20%税率。

二、优化企业组织结构

1. 子公司vs分公司：

2. 企业重组：通过分拆、合并调整规模，例如拆分超标的应纳税所得额以适用小型微利政策。

三、规范财务核算与成本管理

1. 收入确认：避免提前或虚增收入，严格按会计准则确认。

2. 成本费用扣除：确保取得合法凭证，如差旅费、采购发票等，充分抵扣应税所得。

3. 存货计价：价格上涨时采用“后进先出法”，价格下跌时采用“先进先出法”以调节成本。

四、业务流程与税务安排

1. 业务分拆：将高税率业务与低税率业务分离，例如通过委托加工分摊利润。

2. 费用转化：将部分业务招待费转化为会务费、职工福利费等（如员工聚餐、培训餐费），避免扣除限制。

五、其他策略

1. 融资结构：增加债务融资比例，利息支出可税前扣除。

2. 就业安置：招聘残疾人员或下岗职工，工资可加计扣除。

风险提示

税收筹划需严格合法，避免虚开发票、虚构成本等行为。建议结合企业实际经营情况，咨询专业税务机构制定个性化方案。