企业所得税汇总纳税企业

一、基本概念

1. 适用范围：居民企业在中国境内跨省（自治区、直辖市、计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，需适用汇总纳税制度。

2. 例外情况：国有邮政、五大银行、政策性银行、石油央企等特定企业的所得税征收不适用本办法。

二、征收管理原则

实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收方式：

三、备案要求

1. 居民企业：总机构及分支机构需填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》，向各自所在地税务机关备案。

2. 非居民企业：各机构场所首次汇总申报时需报送全部机构信息。

3. 电子税务局操作：

四、分摊规则

1. 税款分配：

2. 特殊情形：

五、注意事项

1. 小型微利企业标准：从业人数、资产总额需包含分支机构数据。

2. 汇算清缴期限：2025年5月31日截止，逾期将加收滞纳金并可能面临罚款。

3. 风险防控：税务机关会通过预警体系监控数据逻辑性、行业特征性风险。

如需进一步操作指导，可参考电子税务局模块或咨询主管税务机关。