一、增值税筹划核心策略
1. 纳税人身份选择
一般纳税人（13%/9%/6%）适合进项充足、增值率低的企业；小规模纳税人（3%）适合规模小、进项少的企业。
例如：制造业企业若供应商多为一般纳税人，选择一般纳税人身份可充分抵扣进项。
2. 供应链优化
优先从一般纳税人处采购，获取高税率专票；对无法提供发票的供应商，可通过协商降价补偿税负损失。
3. 销售环节设计
采用折扣销售（按净额计税）、分期收款（延迟纳税）等方式降低税基。
二、企业所得税筹划关键点
1. 成本费用最大化
规范发票管理，确保费用凭证合法（如差旅费、广告费）；研发费用加计扣除比例最高可达100%。
2. 税收优惠政策活用
高新技术企业：所得税税率15%（需满足研发投入、知识产权等条件）。
小型微利企业：年应纳税所得额≤300万元时，分段适用2.5%-5%税率。
3. 收入确认调整
避免提前确认收入，按权责发生制原则匹配成本与收入，降低当期税负。
三、跨税种综合筹划技巧
1. 临界点利用
增值税：如住房满2年转让免征增值税，可通过合同设计（如远期交割+短期租赁）合规延迟交易。
企业所得税：应纳税所得额接近300万元时，可通过增加费用（如捐赠、研发）降至优惠区间。
2. 业务模式重构
拆分高利润业务（如软件企业即征即退政策）或整合亏损企业（盈亏互抵）。
3. 区域政策红利
在税收洼地（如轻捷穗园区）设立子公司或个体户，享受核定征收或返税优惠。
四、风险规避原则
1. 业财税融合
筹划需从业务流程入手（如合同条款、交易结构），而非仅财务端调整。
2. 合规底线
避免虚开发票、隐瞒收入等行为，优先选择“政策型筹划”而非“涉险型筹划”。
五、工具与资源
政策查询：定期关注财政部、税务总局公告，如行业特定优惠（环保设备抵免10%税额）。
专业支持：借助税务师或筹划工具，动态优化方案（如折旧方法选择）。
通过以上策略，企业可在合法框架内系统性降低税负，提升资金使用效率。
