森马税收筹划-森马税收筹划秘籍大公开

一、企业所得税筹划要点

1. 研发费用加计扣除：利用国家对纺织行业研发投入的税收优惠政策，通过提升产品设计、环保工艺等研发项目，实现最高100%的加计扣除比例

2. 关联交易定价：需避免母公司以异常低价向子公司转移专利等行为，防止被税务机关实施特别纳税调整

3. 税率选择：通过分支机构设立形式（如子公司/分公司）调节所得税率，西部大开发地区可享受15%优惠税率

二、增值税优化路径

1. 供应商管理：优先选择一般纳税人供应商，获取13%进项抵扣（对比小规模纳税人3%发票），年可增加进项抵扣超60万元

2. 促销策略设计：换季折扣活动可降低单品销项税基，同时需确保价格调整与市场规律相符，避免被认定为异常申报

三、跨境税务架构

1. VIE架构应用：参股子公司灵犀科技通过搭建VIE架构筹划境外上市，需注意跨境支付特许权使用费的转让定价风险

2. 税收协定利用：境外子公司利润汇回时可研究中国与投资地税收协定，降低预提所得税成本

四、风险警示

1. 禁止虚构交易：拆分服务费（如技术+咨询）适用不同税率可能被认定为虚开发票，面临0.5-5倍罚款

2. 税收洼地选择：需验证园区实体经营真实性，避免依赖"三无"（无场地、无人员、无业务）注册地

五、行业特殊政策

环保税筹划成为新重点，采用再生纤维等绿色材料可同步降低税负并提升ESG评级。2024年数据显示森马综合税率已降至2.59%，税费返还比例达1.08%，反映其筹划成效。