公司所得税税筹划

一、核心筹划思路

1. 缩小税基：通过推迟收入确认、提前费用支出或合理调整纳税项目来减少应纳税所得额

2. 降低税率：利用税收优惠政策（如高新技术企业15%税率、小型微利企业分段低税率）

3. 政策活用：充分应用研发费用加计扣除、区域性税收优惠等政策

二、具体筹划方法

（一）收入与成本优化

（二）组织结构调整

（三）税收优惠政策应用

| 政策类型 | 关键要点 | 适用条件 |

|-||--|

| 小型微利企业 | 100万以下部分2.5%，100-300万部分5%税率 | 应纳税所得额≤300万/从业≤300人 |

| 高新技术企业 | 减按15%税率 | 需通过认定（研发投入等） |

| 研发费用加计 | 按实际发生额100%-120%加计扣除 | 需规范归集研发费用 |

（四）国际与特殊场景筹划

三、风险提示

1. 合规性优先：避免虚开发票、虚构交易等违法行为

2. 动态调整：随政策变化（如2025年小型微利企业标准）更新筹划方案

通过以上方法，企业可合法降低税负10%-40%，具体效果需结合行业特性和财务结构设计^[1][3][6]^。建议咨询专业税务师制定个性化方案。