公司所得税税务筹划

企业所得税税务筹划是企业合法降低税负、提高经济效益的重要手段。以下结合当前政策与实践，总结关键筹划策略：

一、核心筹划思路

1. 合法缩小税基

2. 适用低税率政策

3. 优化业务结构

二、实操策略与案例

| 策略 | 具体操作 | 节税效果示例 |

|||--|

| 研发费用加计扣除 | 将增值税退税款投入研发，享受100%加计扣除 | 600万退税款抵减1200万应税所得 |

| 地区税收优惠 | 在西部或经济特区设立子公司 | 所得税减免或财政返还 |

| 递延纳税 | 利用资产折旧、坏账准备金等延迟应税时点 | 改善当期现金流 |

三、风险提示

2025年可重点关注数字经济相关税收洼地政策，如部分区域对AIGC企业提供额外扶持。建议结合企业实际业务，综合运用多种策略实现最优税负。