一、活用税收优惠政策
1. 行业专项优惠：高新技术企业可享15%企业所得税率（普通企业25%），研发费用加计扣除比例最高达120%。
2. 区域优惠：西部企业按15%税率征收，海南自贸港等地区提供更低税率或返还政策。
3. 小微企业优惠：年应纳税所得额100万以内按2.5%征收（原5%）。
二、优化企业架构
拆分业务：将一般纳税人与小规模纳税人业务分离，利用简易计税方法降低增值税负。
双层公司架构：通过合伙企业持股主营公司，分红税率可优化至20%以下。
跨境架构：利用香港、新加坡公司持股，股息税率可降至5%（如中新税收协定）。
三、合理会计政策选择
加速折旧：高新技术企业固定资产可一次性计入成本，减少当期应纳税所得额。
收入确认调整：延迟赊销合同收款时间，递延增值税缴纳。
四、关联交易定价优化
采用成本加成法或再销售价格法，证明关联交易合理性，平衡高低税率地区利润。
五、费用转化与扣除
变通支出：将团建费用转为培训经费，实现教育经费税前扣除。
商业健康险：购买税优健康险（保单编号含“H”），每年抵税2400元。
六、利用离岸工具
通过BVI、开曼信托实现资产隔离，降低跨境税负。
七、递延纳税策略
养老金账户：年缴1.2万至个人养老金账户，投资收益暂不征税。
八、专项附加扣除最大化
赡养老人、子女教育等扣除项目需保留凭证（如学籍证明、身份证号）。
九、税务健康检查
每年用大数据工具（如税局评估价查询系统）模拟税负，控制合规风险在5%以内。
十、合规底线
税务筹划本质是“商业安排”，需避免“蚂蚁搬家”式违规（如超额购汇）。
通过以上方法，企业可在合法框架内实现税负优化，建议结合自身业务特点选择适配策略。
