根据2025年最新税务政策导向及实践案例，企业税务合规计划（原税收筹划）需重点关注以下合法路径与风险防控要点：
一、政策框架与合规边界
1. 名称变更与监管导向：2025年5月1日起，“税收筹划”正式更名为“税务合规计划”，强调合法性与风险防控，避免与偷税、滥用税收洼地等行为混淆。
2. 合法边界：需遵循《税收征收管理法》及OECD转让定价规则，禁止阴阳合同、虚列费用等行为，跨境业务需符合BEPS2.0标准。
二、核心合规路径
1. 区域性政策红利
海南自贸港：企业所得税15%优惠叠加个税政策，适合设立区域总部或采购中心。
西部大开发：延续15%企业所得税优惠，制造业迁移可享增值税留抵退税。
横琴粤澳合作区：澳资企业免征所得税，适合“研发+生产”联动模式。
2. 供应链与架构优化
业务拆分：将运输、仓储等业务独立核算，降低增值税税率（如9%→6%）。
税收洼地利用：在海南、粤港澳等地注册子公司，需确保商业实质（如员工、决策本地化）。
3. 研发与设备投入
加计扣除：科技型企业研发费用加计扣除比例达120%，需留存立项报告及成果证明。
设备抵免：节能设备购置可抵免10%所得税，需符合《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。
三、风险防控要点
1. 四流合一：合同、资金、发票、物流需一致，避免因单据缺失被罚。
2. 转移定价：跨境交易需准备三档文档（主体文档、本地文档、国别报告）。
3. 预警机制：金税五期系统将监控单笔超5万元的个人账户收款等高风险行为。
四、2025年新增注意事项
政策时效性：如制造业研发加计扣除比例调整、区域性优惠延续等，需动态跟踪。
合规材料：享受税收优惠需提供经济实质性证明（如员工数量、本地投资）。
建议企业结合自身业务特点，优先选择政策稳定、监管明确的合规路径，并定期开展税务健康检查。
