一、政策红利利用
1. 小微企业优惠
年利润≤300万部分按5%征收所得税，超300万则全额25%
案例：利润305万企业通过采购10万设备降至295万，省税61.5万
2. 高新技术企业
所得税率15%（普通企业25%），研发费用加计扣除100%-120%
3. 区域税收洼地
西部大开发地区（如重庆、四川）所得税减按15%，部分园区返还增值税地方留存
二、业务结构优化
1. 拆分高利润业务
通过子公司或个体户承接高税率业务，享受核定征收（如服务业个税0.8%）
2. 薪酬重构
基础工资+福利+股权激励组合，利用专项附加扣除（如"一老一小"3000元/月）降低个税
3. 纳税人身份选择
年销售额≤500万优先选小规模纳税人（增值税3%），进项少时比一般纳税人更省税
三、费用与票据管理
1. 临界点控制
年利润临近300万时，通过提前支付费用或采购调节利润
2. 成本票据合规
无票支出导致多缴税（如10万无票采购多缴2.5万所得税）
3. 加速折旧/费用前置
符合条件的固定资产可一次性扣除，研发费用尽早申报加计扣除
四、风险规避要点
1. 禁止虚构交易
税收洼地注册需真实经营，空壳公司易触发稽查
2. 避免过度拆分
3人公司下设5个个体户可能引发预警
3. 证据链完整
居间服务需保留合同、流水、服务记录
五、行业特惠案例
林业企业：林产品初加工免征增值税，西部林业企业所得税优惠
互联网企业：高管年薪拆分为项目奖金，边际税率从45%降至25%
通过以上策略，企业可合法降低税负10%-60%。建议结合自身业务匹配政策，并咨询专业税务师设计定制方案。
