一、个税缴纳基本逻辑
1. 纳税主体
平台代缴：具备委托代征资质的平台直接代扣个税（经营所得或劳务报酬）并申报
个人申报：未通过平台接单的自由职业者需自行通过个税APP或税务局申报
2. 收入性质判定
经营所得：注册为个体工商户或临时税务登记的自然人，适用5%-35%超额累进税率，可享增值税优惠
劳务报酬：未注册个体户的自然人，平台预扣20%-40%税率，年度需汇算清缴
二、平台代缴全流程
1. 企业合作阶段
企业与平台签订协议，将业务外包至平台，平台匹配自由职业者承接
平台需核实企业资质并备案用工协议（避免被认定为事实劳动关系）
2. 个税计算与代扣
按单笔收入扣除成本后计算应纳税额（经营所得）或直接预扣（劳务报酬）
平台通过税务系统申报并缴款至国库，同步生成电子完税凭证
3. 结算闭环
企业收到平台开具的6%增值税专票（可抵扣成本）
自由职业者获得税后收入及完税证明
三、关键注意事项
1. 合规风险
避免“假外包真用工”：若平台对劳动者实施考勤管理，可能被认定为劳动关系，需补缴社保
跨平台收入需汇总申报：在多个平台接单或年收入超12万元者，需自行汇算清缴
2. 政策动态
2025年多地试点“核定征收”政策，个体户可申请固定税率（如1.5%）简化申报
职业伤害保险试点扩大，平台需为高风险岗位劳动者强制投保
四、自由职业者自查清单
? 确认收入性质（平台代缴/自行申报）
? 留存收入凭证与完税记录（至少5年）
? 年度综合所得超12万时主动汇算
如需具体操作指引，可登录【个人所得税APP】或咨询平台税务专员。政策细节以国家税务总局最新文件为准。
