灵活用工免税额度新政解析

covsun
2025-07-09 20:38

一、个人所得税优惠政策

1. 个体工商户优惠

2023-2027年期间，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收个人所得税，且可叠加其他优惠政策。

适用对象：所有征收方式的个体工商户

执行方式：预缴时即可享受，年度汇算清缴时多退少补

2. 地方性免税政策

部分地区对月收入10万元以下的灵活用工人员免征个税，需满足税务登记或临时登记条件，且收入性质需认定为经营所得。

例如：通过灵活用工平台注册为“视同个体工商户”的灵活就业者，可享受地方核定征收政策（如增值税和个税双免）。

1. 小规模纳税人

自然人按次收入500元以下免征增值税；

小规模纳税人增值税征收率暂按1%（原3%）执行。

2. 附加税减免

以实际缴纳的增值税为基数，附加税包含城建税（1%-7%）、教育费附加（3%）等。

1. 弹性缴费机制

灵活就业人员可自主选择缴费基数（60%-300%社平工资范围），并支持按季、半年或年缴费，特殊困难时可申请缓缴。

2. 参保便利化

取消户籍限制，异地就业者可参保；

通过线上渠道（APP/小程序）办理参保登记和缴费。

1. 平台代征资质

合规灵活用工平台需取得委托代征资质，并为个人提供完税证明，避免企业后续补税风险。

2. 收入性质认定

平台需将灵活就业者收入明确分类为经营所得（享优惠）或劳务报酬（20%起征），避免税务争议。

政策差异：各地执行标准不同（如免税额度、行业限制等），需结合地方细则。

风险提示：选择平台时需核实其代征资质及完税记录，防止“假免税”导致的补税责任。

如需具体操作指引，建议咨询当地税务部门或通过正规灵活用工平台办理。

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