大宗税收税务筹划-大宗税务筹划秘籍：省税必看10招

一、结构性调整策略

1. 区域优惠布局

在海南自贸港、西部地区等税收洼地设立子公司，企业所得税可降至15%，进口设备免征关税。

2. 主体拆分重组

通过拆分一般纳税人与小规模纳税人身份，或设立个体户/个人独资企业，综合税负可降至3%-6.72%。

二、利润优化技巧

3. 成本费用重构

利用灵活用工平台解决无票支出，差旅费转为培训经费，坏账损失及时核销以抵减利润。

4. 收入递延确认

修改赊销合同收款时间，延迟增值税及所得税纳税义务。

三、政策工具运用

5. 叠加税收优惠

高新技术企业叠加研发费用加计扣除，实际税负可低至10%。

6. 跨境税务安排

通过海南自贸港政策，境外直接投资所得免征企业所得税。

四、资产与资本筹划

7. 折旧/摊销优化

加速折旧固定资产，无形资产摊销年限调整，降低当期应税所得。

8. 双层持股架构

设立合伙企业作为控股平台，分红税率节省20%以上。

五、风险防控要点

9. 合规凭证管理

严格规范采购发票、差旅凭证，避免成本扣除争议。

10. 动态政策跟踪

关注金税四期稽查重点（如阴阳合同），优先选择具有商业实质的筹划方案。

> 注：大宗贸易企业需特别注意业务真实性，避免触碰虚开发票等红线。建议结合企业实际业务链设计筹划方案。