税收筹划是在税法允许范围内，通过合理规划经营活动来降低税负的合法手段。以下是常见的税收筹划方法分类及具体策略：
一、按筹划对象分类
1. 税基式筹划
通过缩小税基减少应纳税额，如充分利用扣除项目（专项附加扣除、成本费用扣除）
利用亏损弥补政策，用往年亏损抵扣当期利润
2. 税率式筹划
选择适用较低税率的主体形式（如小微企业、高新技术企业）
在累进税率下拆分收入，避免进入高税率档
3. 税额式筹划
直接利用税收减免政策（如研发费用加计扣除）
通过税收抵免或退税政策减少实际税负
二、按业务场景分类
1. 企业运营筹划
调整收入确认时点，避免提前纳税
优化成本结构（如选择融资租赁计提折旧）
利用关联交易转移定价（需符合独立交易原则）
2. 投资与融资筹划
增加债务比例，利用利息税前扣除效应
选择税收优惠地区设立分支机构
3. 个人税务筹划
合理使用专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）
优化薪酬结构（如提高公积金缴存比例）
选择税收优惠型理财产品
三、国际税收筹划
利用不同国家/地区税率差异（如通过税收协定避免双重征税）
在离岸金融中心设立控股公司
四、时间性筹划
延迟收入确认或提前费用支出
选择加速折旧方法减少当期利润
> 注意：所有筹划需以合法为前提，避免虚构交易或滥用政策。建议结合企业实际需求，综合运用多种方法。
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