一、型与题库资源
1. 常见题型
单选题（如税率差异技术特点、税收筹划原理应用等）
判断题（如税收筹划合法性、政策利用与规避的区别）
案例分析题（如企业通过调整经营方式或费用列支进行筹划）
2. 题库来源
《税收筹划》期末参库（含答案），包含1.23万字解析
2024年税务筹划期末库（含答案），含1.98千字重点总结
电大本科《纳税筹划》2023期末试题，涵盖纳税人主体、税率适用等考点
二、核心知识点
1. 税收筹划原理
税率差异技术：运用税率筹划原理，但技术较复杂
税额筹划：如出口退税、再投资退税等政策应用
税基筹划：通过调整应纳税所得额实现（如费用列支、折旧方法选择）
2. 企业所得税重点
小型微利企业适用税率：减按5%-20%征收
境外所得已纳税额的抵免技术
债务重组税务处理（非货币资产清偿、债权转股权）
3. 增值税与消费税筹划
纳税人身份选择（一般纳税人与小规模纳税人税负比较）
消费税筹划方法：通过独立销售公司降低计税依据
三、备考建议
1. 重点章节
税收筹划合法性原则与非违法性边界
政策利用法（如专项附加扣除）与政策规避法（如转让定价）的区别
2. 案例分析技巧
结合企业实际（如预存话费送手机 vs 折扣销售的税负差异）
掌握分割技术、扣除技术等在实务中的应用
3. 模拟练习
江苏开放大学期末模拟试卷（含60页详细解析）
税务筹划期末考试PPT题库（11页重点速记）
如需具体题目解析或进一步资料，可告知具体方向（如某类题型/税种），我将协助细化整理。
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