一、基础概念与原则
1. 定义：税收筹划指在纳税行为发生前，通过合法合规的事先安排，实现税负最优化和企业价值最大化。
2. 核心特征：
顺法性：必须符合税法立法意图，区别于偷税、避税。
事前性：需在纳税义务发生前完成规划。
综合性：需结合市场与税收因素，平衡整体效益。
3. 原则：合法性、保护性（如会计凭证完整）、财务利益最大化。
二、主要税种筹划要点
1. 增值税：
纳税人身份选择（一般纳税人与小规模纳税人税负比较）。
案例：零售企业含税销售额150万元时，选择一般纳税人税负为8.19万元，税后利润48.2万元。
2. 企业所得税：
利用税收优惠政策（如研发费用加计扣除）。
禁止扣除项目：如赞助费支出。
3. 消费税：复合税率适用税目（如、）。
4. 个人所得税：专项附加扣除的合理利用。
三、筹划技术与方法
1. 基本策略：
减免税技术、分割技术、扣除技术等。
2. 会计方法影响：
固定资产折旧（加速折旧可递延税负）。
存货计价方法（如先进先出法或加权平均法）。
四、重要制度与风险
1. 税收管辖权：居民、地域管辖权的区分。
2. 税收保全与强制措施：冻结存款、查封财产等情形。
3. 风险提示：避免滥用政策，需符合“税收中性”原则。
五、复习资源建议
题库与案例：参考国家开放大学《纳税筹划》历年题库及企业实务案例。
易错点：增值税发票管理、跨期收入确认时点。
如需进一步细化某部分内容，可告知具体方向。
