一、企业所得税筹划案例
1. 小微企业拆分策略
案例：某AI企业年利润630万元，直接纳税157.5万元（25%税率）。通过拆分为7家子公司（每家利润90万元），每家享受小微5%实际税率，合计税负降至31.5万元，节税126万元
关键点：利用小微企业分段计税政策（利润≤300万部分按5%征收）。
2. 研发费用加计扣除
案例：某AI公司研发投入500万元，通过规范归集研发费用，享受100%加计扣除，减少应纳税所得额500万元，节税125万元（25%税率）
操作要点：需区分研发人员薪酬、直接材料等可加计项目。
二、增值税筹划方案
1. 纳税人身份选择
案例：两家AI技术服务企业合并前均为小规模纳税人（3%征收率），合并后申请一般纳税人（6%税率），但因进项抵扣充分，实际税负降至3.8%
决策树：
```mermaid
graph TD
A[年销售额≤500万] -->|选择| B(小规模纳税人)
A -->|可拆分| C(保留小规模身份)
D[进项充足] -->|选择| E(一般纳税人)
```
2. 业务分拆节税
案例：某AI企业硬件销售（13%税率）与软件服务（6%税率）混合经营，通过分立公司分别核算，软件部分税负降低7%
三、股东分红优化路径
1. 个体户核定征收
案例：股东分红500万元，直接缴纳20%个税（100万元）。通过设立个体户承接业务，核定征收综合税负3%，实际税负降至15万元
风险提示：需确保业务真实性，避免虚开发票。
2. 股权架构重组
案例：通过设立持股平台（有限合伙企业），将分红税负由20%降至5%-35%超额累进，并享受地方财政返还
四、行业特殊政策应用
1. 重点软件企业优惠
案例：某AI企业获评"国家鼓励的重点软件企业"，企业所得税享受"两免三减半"，首年节税超200万元
申报条件：需满足自主知识产权占比等6项指标。
2. 跨境业务筹划
技术出口退税：AI算法出口适用增值税零税率，需完成《技术出口合同登记证书》备案
> 风险提示：所有方案需确保①业务实质匹配 ②留存完整证据链 ③动态跟踪政策变化（如2024年小微企业标准调整）
