一、灵活用工收入类型判定
1. 劳务报酬所得
通过平台或企业签订劳务合同的收入，单次800元以下免税，800-4000元按(收入-800)×20%计税，4000元以上按收入×80%×20%计税。
需在个税APP中主动申报“劳务报酬所得”，保留合同及完税证明备查。
2. 经营所得
通过灵活用工平台登记为核定征收的经营所得，无需汇算清缴；若为查账征收或多平台收入，则需合并申报。
二、合并申报核心规则
1. 必须合并项
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需合并为综合所得，按年计税。
示例：程序员兼职收入5万（劳务）+工资15万，合并后20万综合所得，扣除6万起征点及专项附加后计税。
2. 税率优化逻辑
合并后可能适用更低阶梯税率（如劳务报酬单次30%税率部分，合并后可能降至10%-20%）。
三、专项扣除省税技巧
1. 必选项目
基础减除：6万元/年（自动抵扣）。
房贷/租金：首套房贷利息每月1000元，或住房租金（根据城市）。
2. 高价值扣除
个人养老金：年最高1.2万元，APP一键导入凭证。
3岁以下婴幼儿：每月1000元，需明。
3. 新增福利
2025年新增“住房维修基金”抵扣（首套房）。
四、申报操作步骤（个税APP）
1. 收入核对
登录APP→“综合所得年度汇算”→选择“2025年度”→核对劳务报酬是否漏填。
2. 扣除填报
专项附加扣除中补充“个人养老金”“婴幼儿照护”等，避免重复申报赡养老人。
3. 计税方式选择
年收入≤12万：优先合并计税；
高收入+年终奖：试算两种方式选退税多的。
4. 提交与退税
补税≤400元可豁免，超400元需6月30日前缴清。
五、避坑指南
虚假申报：大数据核查租房地址、子女学籍，虚假填报将纳入税收黑名单。
平台代扣风险：核对“预扣预缴”与银行流水是否匹配，避免稽查。
申诉渠道：发现“被入职”陌生公司，立即在APP发起异议申诉。
六、灵活用工特殊场景
多平台收入：不同发放主体需汇总申报经营所得。
公益捐赠：抵税上限30%，需保留捐赠凭证。
通过以上步骤，灵活用工者可最大化合法退税，建议3月31日前完成申报。
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