年终奖的税务筹划可以通过多种方式实现，以下是几种有效的策略：
1. 单独计税：将年终奖除以12个月后按月度税率表计算，公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这种方式特别适合高收入人群。
2. 合并计税：将年终奖并入当年综合所得计算，公式为：年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额。当全年综合所得为负数时，合并计税最划算。
3. 最优拆分：根据年总收入情况，将年终奖部分单独计税，剩余部分并入综合所得。
1. 当月工资低于5000元：适用公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
2. 综合所得+年终奖≤36000元：选择合并或单独计税结果相同。
3. 综合所得+年终奖>36000元：需具体分析哪种方式更省税。
年终奖单独计税优惠政策已延续至2027年12月31日，这为税务筹划提供了更长的窗口期。
1. 与公司财务沟通，在汇算清缴时有选择权
2. 利用灵活用工平台处理无票支出，降低税负
3. 考虑设立个体户转移部分利润，降低综合税负
通过合理运用这些策略，可以在合法范围内有效降低年终奖税负。建议根据个人具体情况选择最适合的方式，必要时可咨询专业税务顾问。
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