年终奖的税务筹划方式、年终奖避税妙招大公开

年终奖作为员工收入的重要组成部分，合理的税务筹划可以帮助您合法减少税负。以下是当前有效的年终奖税务筹划方式和避税技巧：

一、年终奖基本计税方式

1. 单独计税

将年终奖除以12个月，按月度税率表计算税额，公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

适用场景：年终奖较高而综合所得相对较低的情况

2. 并入综合所得计税

将年终奖与全年工资合并，按综合所得税率表计算

适用场景：综合所得不高，加上年终奖后仍处于较低税率区间

二、核心筹划策略

1. 合理拆分法

2. 分笔支付策略

3. 临界点规避

注意避开这些年终奖临界点（单位：元）：

```

36,000

144,000

300,000

420,000

660,000

960,000

```

三、进阶筹划技巧

1. 与工资组合优化

2. 跨年调节法

3. 专项附加扣除利用

四、注意事项

1. 年终奖单独计税政策有效期至2027年12月31日

2. 同一笔年终奖不能部分单独计税、部分合并计税

3. 国有企业需特别注意分拆发放的合规性

4. 虚假报销等非法避税方式存在税务风险

建议根据个人实际收入情况，结合上述方法进行测算，选择最优的计税方式。对于高额年终奖（超过14.4万元），拆分发放通常是最有效的节税策略。