例题：甲公司资产4000万元，员工200人，2019年预计应纳税所得额270万元。若保持原结构需按25%税率缴纳企业所得税67.5万元；若分拆为三家小微企业（每家所得额90万元），则合计仅需缴纳13.5万元（3×4.5万），节税54万元。
关键点：利用小微企业分段优惠税率（所得额≤100万部分实际税负5%），需注意分拆后各主体需满足从业人员/资产总额等认定标准。
例题：赵先生网店年利润500万元，若设立一人有限公司：
综合税负40%。
若改为个人独资企业：仅需缴纳经营所得个税168.45万（35%税率），税负降至33.69%，节税31.55万元。
对比：小微企业（有限公司）利润≤300万时税负可能更低（如案例中李女士"小饭桌"企业，小微企业税负仅5% vs 个独企业28.45万）。
例题：甲公司投资1000万元新产品，不同融资方案对比：
| 方案 | 权益资本 | 债务资本 | 税后权益收益率 |
||||-|
| A（全权益） | 1000万 | 0 | 22.5% |
| B（20%负债） | 800万 | 200万 | 26.25% |
| C（60%负债） | 400万 | 600万 | 45% |
原理：债务利息税前扣除产生"税盾效应"，但需注意债资比超过2:1时部分利息不得扣除。
例题：A公司以股权支付100%收购B公司持有的C、D公司股权（均持股超50%），若满足：
1. 商业目的合理
2. 12个月内不改变经营实质
3. 股权支付比例≥85%
则可适用特殊性税务处理，暂不确认转让所得。需向税务机关提交《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》及证明材料。
例题：甲公司借款5000万元给乙公司，年利率10%（超银行利率6%）：
以上案例均需注意：2025年小型微利企业标准及税收优惠可能调整，实际操作应结合最新政策。
