2025年个税政策在年终奖计税方面延续了优惠政策，同时新增了一些专项附加扣除项目，合理规划可以帮你省下不少税款。以下是详细的筹划建议：
一、年终奖计税方式选择
2025年年终奖仍可选择两种计税方式：
单独计税：将年终奖除以12个月，按"月度税率表"确定税率和速算扣除数
合并计税：将年终奖与全年工资合并，按"综合所得税率表"计税
选择建议：
年收入超过14.4万元的人群，单独计税通常更划算
年收入低于12万元的低收入群体，两种方式差异不大
建议通过个税APP"年终奖计税方式选择"功能对比后再决定
二、关键筹划技巧
1. 避开"临界点"陷阱：
年终奖在3.6万、14.4万、30万等"临界点"时，多发1元可能多缴税上万元
例如3.6万元年终奖需缴税1080元，但3.6001万元需缴税3390.1元，多交2310元
2. 最优拆分策略：
将部分薪酬以年终奖形式发放，一部分单独计税，余下并入综合所得
例如年收入30万元，将6万元作为年终奖单独计税，可节税约1.1万元
3. 发放时间规划：
2025年12月31日前发放的年终奖计入2025年个税，可享受单独计税政策
跨年度发放可能导致多缴税，建议提前与财务沟通
三、结合专项附加扣除
2025年新增或提高的专项扣除项目：
三岁以下婴幼儿照护：扣除标准从1000元/月提高到2000元/月，多孩家庭可叠加享受
个人养老金账户：年度缴存上限从12000元提高到18000元
其他专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、房贷利息等7项
筹划建议：
已婚家庭应根据双方收入水平，由税率较高的一方申报扣除
赡养父母每月可扣除3000元，全年3.6万元，直接减少应纳税所得额
四、操作提醒
1. 材料准备：
申报婴幼儿照护扣除需准备出生医学证明和监护关系证明
申报个人养老金扣除需上传缴存凭证
2. 计算示例：
36000元年终奖单独计税：36000×3%=1080元，税后到手34920元
60000元年终奖单独计税：60000×10%-210=5790元
60000元年终奖合并计税（年收入12万）：(12万+6万-6万-3万)×10%-2520=6480元
合理运用这些筹划方法，可以帮助你在2025年合法合规地节省个税支出，特别是年终奖部分。建议根据自身情况，提前规划并咨询专业税务顾问。
