一、收入确认策略
1. 延迟纳税义务
采用分期收款或赊销方式，将收入确认时间递延至后续会计期间
对长期工程项目适用完工百分比法，合理分配收入确认节点
2. 拆分业务结构
将混合销售中的货物与服务分离定价（如设备销售13%税率与安装服务6%税率分别核算）
通过合同拆分实现高低税率业务独立计税，避免从高适用税率
二、销售方式优化
1. 折扣折让处理
在同一发票注明折扣金额，直接按净额计算销项税（对比事后返利可节税）
将赠品转化为组合折扣（如"买一赠一"改为"两件8折"）避免视同销售
2. 纳税人身份转换
对低毛利业务设立小规模纳税人子公司（适用1%征收率+季度30万免税额度）
集团内部通过业务重组实现一般纳税人与小规模纳税人协同
三、税收政策活用
1. 优惠税率适用
农产品、图书销售等免税政策业务单独核算
出口业务适用零税率并申请退税
2. 区域税收扶持
在税收园区设立销售中心，享受地方留存增值税70%-90%奖励
利用跨境保税区开展转口贸易，延迟纳税义务
四、关联交易管理
1. 转让定价调整
通过合理定价在关联企业间分配利润（需符合独立交易原则）
设立销售服务公司承接高附加值业务，适用6%税率
2. 供应链重组
将部分销售职能剥离至低税率地区子公司
通过委托代销方式延缓开票时点
> 风险提示：所有筹划需以真实业务为基础，避免虚开发票、阴阳合同等违法行为。建议结合企业实际业务流、资金流、票据流进行全链条设计。
