一、成本结构优化
1. 缺票场景合规替代
原料采购缺票时，通过注册个体户（核定征收）将税负降至≤3%
灵活用工平台代开人工费用发票，综合税负6.72%
2. 固定资产折旧调整
延长折旧年限或改用加速折旧法，降低当期所得税税基
二、税收政策活用
3. 地域性税收优惠
入驻海南自贸港等税收洼地，企业所得税可降至15%
利用地方留存奖励（增值税最高返80%）
4. 资源税减免
矿山排土场、尾矿库用地可免征土地使用税
三、商业模式重构
5. 利润转移设计
设立设计工作室等关联个体户，200万利润转移后综合税负从25%降至2.9%
6. 业务分拆节税
将开采与加工环节拆分，适用不同增值税率（开采13% vs 加工9%）
四、发票管理升级
7. 自然人代开方案
通过园区代开增值税专票，综合税率2%-3%解决进项缺口
8. 专项附加扣除
完善赡养老人、子女教育等扣除凭证，降低个税税基
五、长期战略布局
9. 科技型税收优惠
申报研发费用加计扣除，最高抵减应纳税所得额100%
10. 资产重组优化
通过合并分立调整资产结构，实现税负平移或递延
> 风险提示：所有方案需确保业务真实性，避免触碰金税四期监管红线（2024年89%稽查案件涉虚假申报）。建议优先选择核定征收、税收返还等地方性合规政策。
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