灵活用工税务新政全解析

一、税收优惠政策

1. 个体户核定征收：个税核定税率低至0.3%，覆盖全行业，单月最高开票额度100万元，全年累计400万元，并出具官方核定通知书保障合规性。

2. 增值税优惠：小规模纳税人灵活用工人员暂按1%征收率（原3%），单次收入≤500元免征；一般纳税人平台企业适用6%税率。

3. 地方附加税：以增值税为基数，城建税（市区7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。

二、灵活就业人员保障

1. 公积金缴存：上海等地允许灵活就业者自愿缴存公积金（最低270元/月），享受与传统职工同等贷款资格，激活购房需求。

2. 收入类型界定：2025年新规强调“穿透式审查”，通过控制权、经济依赖性、组织从属性判定劳动关系，避免税务争议。

三、平台合规要求

1. 经营模式分类：

2. 监管强化：数电发票全面推广、八部门联合打击涉税犯罪，灵工平台需动态自查用工关系。

四、风险提示

建议企业结合地方政策（如天津、河南灵活用工试点）优化税务结构，同时关注金税四期数据联网的合规要求。