一、用工模式与税务处理
1. 劳务报酬所得
未注册个体工商户的自然人提供设计、咨询等服务，平台需预扣预缴个税（20%-40%税率），年度汇算清缴。
例：兼职月收入3000元，减除800元费用后按20%税率缴税440元。
2. 经营所得
注册个体工商户或临时税务登记的自然人，按5%-35%税率缴税，可享受增值税免税政策（月销售额10万元以下）。
海南、横琴等地个体户可享应税所得率5%优惠。
3. 外包服务
企业外包项目需取得增值税专用发票（如6%税率），可抵扣进项税额。
例：20万元外包费可抵扣进项税约11320.75元。
二、平台选择与资质审核
1. 核心资质
查验平台营业执照、委托代征协议及税务登记证。
优先选择具备汇总资质的平台。
2. 风险规避
避免资金回流、用工补录等虚开风险。
拒绝虚构用工（如员工伪装自由职业者）。
三、合规操作建议
1. 协议设计
明确区分劳动合同、劳务协议与经营合作协议，避免条款违法（如“不缴社保”）。
例：自由职业者需配套工商登记。
2. 税务优化
利用研发费用加计扣除（制造业120%）及递延纳税政策。
通过香港公司支付股息可降预提所得税至5%。
3. 稽查应对
收到检查通知后45日内补税可免滞纳金。
留存合同、转账凭证等备查。
四、高风险行为警示
虚开发票：包括虚构用工、滥用核定征收（如将劳务报酬伪装成1%核定经营所得）。
违规代征：平台未区分收入性质导致税款流失。
建议企业每年进行税务健康检查，利用电子底账库等工具控制合规风险在5%以内。
