一、型及分值分布
1. 单选题
常见考点：税务筹划合法性判断（如隐瞒收入不属于筹划范畴）、增值税计算（销项税额减进项税额）、企业所得税税率差异技术特点。
分值：每题2分，总分占比约30%-50%。
2. 多选题
重点：纳税筹划目的（如绝对/相对减轻税负、涉税零风险）、国际税收协定常设机构标准。
分值：每题4分，需注意多选或漏选均不得分。
3. 判断题
典型例题：进口货物完税价格以离岸价为基础（错误）、居民管辖权与地域管辖权并行（正确）。
4. 简答题/案例分析
高频主题：存货计价方法选择（先进先出法、加权平均法）、来料加工业务进项税额划分对利润的影响。
二、核心知识点总结
1. 税务筹划基本原则
合法性：区别于偷税行为（如隐瞒收入违法）。
技术方法：税率差异、税基减免、税额抵扣等。
2. 增值税筹划
一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。
免税项目需准确划分进项税额，否则按销售额比例分摊。
3. 企业所得税筹划
小型微利企业适用优惠税率（如15%或20%）。
债务重组税务处理：非货币资产清偿按公允价值确认所得。
4. 个人所得税专项扣除
住房贷款利息：每月1000元定额扣除。
基本减除费用：5000元/月（6万元/年）。
三、复习建议
1. 重点章节：税率差异技术、税收优惠政策应用。
2. 案例分析：练习来料加工成本核算（辅料进项税额处理）、企业分立税务影响。
3. 时间分配：单选题因题量较大需快速作答，简答题注意分点陈述。
如需具体试题或答案模板，可进一步查阅相关文档^[1][2][6]^。
