1. 研发费用加码抵扣
制造业/科技型中小企业研发费加计扣除达120%，集成电路企业可达130%，每1000万研发投入可节税50万（25%税率）
2. 小微企业阶梯优惠
年应纳税所得额≤300万部分实际税负5%，280万利润仅需缴税14万，较普通企业节税56万
3. 区域性特惠组合
自贸区/西部大开发地区叠加研发优惠，案例显示实际税负可降至8.7%
4. 子公司利润分流
拆分高利润业务至子公司，利用小微企业优惠，500万利润拆分后综合税负从125万降至65万
5. 混合销售合同拆解
住宿服务与商品销售分开计价可适用不同税率，单案例省税17万
6. 关联交易定价调拨
通过合规转移定价将利润转移至15%税率地区（需留存可比性分析报告）
7. 固定资产加速折旧
500万以内设备可一次性扣除，300万设备当年即节税75万
8. 股权激励递延纳税
200万股权激励可一次性扣除成本，个税分5年缴纳
9. 存货计价方法选择
物价上涨时采用加权平均法平滑利润，避免先进先出法导致前期多纳税
10. 税收洼地2.0策略
海南自贸港vs霍尔果斯政策对比，需注意"政策特区"真实性
11. 灵活用工平台
通过共享用工模式节省23%社保支出
12. 区块链电子发票
深圳企业利用发票链属性节税40万
13. 金税四期预警红线
个人卡流水超20万、存货周转异常、水电产值背离均会触发稽查
14. 优惠政策动态校准
季度申报前7天需用电子税务局"政策雷达"更新优惠叠加规则
15. AI税务机器人
5分钟完成跨省优惠比对，风险扫描准确率98%
16. 税法弹性应用
同一业务选择不同税收政策（如兼营行为拆分纳税）
> 特别注意：所有筹划需在合法框架内进行，2025年重点关注金税四期对关联交易、发票异常的监控强化。建议结合企业实际业务，优先运用研发加计、小微优惠等确定性强的政策。
