一、税收筹划基础概念
1. 定义：纳税人在法律许可范围内，通过经营、投资、理财活动的事先安排，实现税负最小化的财务筹划行为^[1][3][6]^。
2. 特征：
合法性（区别于偷税、骗税）
事先性（纳税义务发生前规划）
风险性（政策变动或操作失误）^[3][5][7]^。
3. 与偷税/避税区别：
偷税：违法手段少缴税（如伪造账簿）；
避税：利用税法漏洞，可能逆法但非违法。
二、核心理论依据
1. 税收法定原则：征税权、纳税义务、课税要素均需法定。
2. 纳税人身份筹划：
增值税一般纳税人（抵扣进项） vs 小规模纳税人（简易计税3%）。
3. 企业战略关联：
税收筹划可支持总成本领先或差异化战略。
三、高频考点
1. 税收筹划方法：
纳税人身份选择（如增值税纳税人类型）；
递延纳税（推迟应税义务发生时间）。
2. 真题常见题型：
单选（如税收筹划主体是纳税人）；
简答（如与偷税的区别）；
论述（如企业战略与税收筹划关系）。
四、备考建议
1. 资料推荐：
历年真题（四川2019-2025年试题）；
押题资料（如导论、增值税筹划章节）。
2. 复习重点：
掌握税收筹划合法性边界；
熟悉增值税、所得税的筹划案例。
如需具体模拟题或真题解析，可进一步说明章节或题型需求。
