1. 基础概念与原则
税收筹划是指在纳税行为发生前，通过合法安排经营活动或投资行为来优化税负，具有筹划性、合法性和事前性特点。
核心原则包括：成本收益原则（权衡筹划成本与节税收益）、风险收益原则（平衡风险与收益）、动态性原则（随政策调整策略），但不包括行政效率原则。
2. 与逃税、避税的区别
逃税：违法，通过隐匿收入等手段妨碍征税，需承担法律责任；税收筹划合法且注重企业价值最大化。
避税：虽不违法但可能利用税法漏洞，而税收筹划完全符合税法精神。
3. 案例分析参考
主体公司税收筹划案例中，可通过保留核心业务、外包非核心业务优化税负。
薪酬激励的税收筹划需结合税率差异和税收优惠政策设计方案。
4. 习题答案示例
选择题：如税收筹划原则不包括行政效率原则（答案D）。
计算题：需根据具体税率比较税后收益率（如公司债与债的税后收益计算）。
方案选择：高税率下优先选择节税概率更高的方案（如70%概率节税2.2万元 vs 80%概率节约广告费2万元）。
5. 风险管理要求
税收筹划需具有合理商业目的，且运营决策、会计处理、纳税申报均需符合税法及会计准则。
如需具体教材（如《税收筹划：理论、实务与案例》）的课后答案，可进一步提供习题编号或章节名称以便精准定位。
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