企业人力成本预算是一个企业财务管理工作中的一个重要组成部分。它能帮助企业制定合理的成本控制计划、指导生产经营管理、人力资源开发及工资核算、绩效管理等。一个好的人力成本预算可以提高企业生产经营效率，降低经营成本。更重要的是可以合理控制公司的经营成本。那么很多企业年度人力成本预算是如何制定的呢？

1、组织机构和职能

组织机构主要是人事、薪酬等职能部门。人事管理主要涉及人员招聘、入职培训、招聘录用、员工入职培训，工作分配等，主要职能部门有人力资源部、薪酬福利部、工会、团支部等。为了能更好地发挥职能部门对企业人力资源工作进行协调、监督与管理。各部门可以通过内部制度、流程或合同规定内部职责分工和权力。员工的薪酬和福利与企业绩效考核息息相关。员工也有可能在其他部门也会提出薪资标准的问题，公司相关部门要及时进行协调。由于每个部门都会有相应的职能部门参与到财务中来，所以财务部门就要对公司经营情况进行预测，可以通过预测出来员工工资、福利支出，根据预测结果为员工工资和福利水平等一系列相关问题进行综合分析，在企业财务人员和经理之间建立起良好关系。公司管理层也可以通过各种途径来了解公司人力成本预算方案所需内容并协调执行工作，做到对每一项事项做到心中有数。

2、人力成本费用支出明细

这个主要是要对年度人力成本费用的支出明细进行说明。公司有没有什么费用支出？为什么这么多？通过表格方式可以清晰的了解这个支出明细：员工薪资=工资+福利+工资津贴补贴+奖金、保险支出+社保等。详细统计各业务环节所产生的费用。

3、绩效指标分配

绩效指标是每个员工所要达到的工作标准，也是公司考核员工所要达到的标准以及考核重点。如果公司绩效考核标准设定不合理或者是出现了偏差的话，那么绩效考核数据就无法体现员工工作业绩就会存在偏差。而如果将绩效标准设定成为绩效指标分配，那么对于公司员工而言就是最优结果。绩效指标分配以绩效指标的合理性为主要标准。如果太高，可能会让员工觉得自己很努力却没有得到相应的回报，就会产生抱怨；如果让员工觉得自己是被剥削的那就是不努力去工作，不努力也不愿意付出，这样也会影响到公司整体业绩；如果将它分配给一个人，那就会给另一个人，因此，这样激励机制就会不起作用。所以一定要设置合理，而合理才会让员工心服口服。当然，公司也要制定合理奖金金额分配方案，这样既可以激励好员工又可以使公司更好地发展。并且激励也会给公司带来更好的效益，同时还能更好地促进公司业绩增长。

4、劳动报酬确定基本工资增长的途径和幅度

劳动报酬是指劳动者按规定从劳动者提供的劳动中获取的报酬。因此，确定年度基本工资增长途径和幅度时，应考虑以下因素：劳动生产率的提高；工龄长、有创造性的员工；生产成本的下降以及其他综合因素：劳动力成本不断上升。并根据这些因素确定增长率，并依据经济增长幅度而变化。在制定人力成本预算时，应综合考虑企业自身发展水平及目标市场需求增加、产品结构调整等方面因素。

5、薪酬水平的确定方法

薪酬水平是根据公司员工的平均工资来确定的，一般包括基本工资、福利补贴等。在确定薪酬水平时，一定要注意以下几点：员工工资福利及社会保险的缴纳比例和标准。岗位绩效工资的比例以及如何确定绩效工资标准。这些问题都是在人力成本预算过程中需要考虑到。一般来说，岗位员工的工资水平比其他员工要高出很多，但是又不能让大家都感觉到比其他人低。这时就要考虑如何处理好员工与奖金工资和福利之间的关系了。要知道员工的薪酬是和企业生存发展紧密联系在一起的。只有保障员工在企业中得到了充分公平公正待遇，才能让他们更加努力地工作，更好为企业服务。

6、薪酬结构及执行方式

薪酬结构：一套适合企业实际情况的薪酬结构，包括基本工资、基础奖金、浮动奖金等。二、薪酬执行方式：薪酬结构由成本预算工程师根据公司发展战略（工资结构体系）及薪酬产品体系组成。（如图4)而薪酬执行方式可分为固定薪酬（固定工资）和浮动薪酬（浮动奖金）的三种：固定奖金、浮动奖金工资，在执行过程中按照不同而调整，也可以根据公司业绩奖金或绩效考核的结果进行调整和工资调整。通过绩效考核增加员工福利及为员工提供物质保障而提高员工工作积极性的奖励政策与企业实际经营目标一致；增加员工福利所需投入不同额度，根据公司经营目标来确定，同时也能保证员工福利水平得以保证；员工福利待遇与个人的绩效考核结果紧密挂钩，奖励措施需切合考核结果才能有效到位。