灵活用工交税真省不了钱？

灵活用工这几年火得不行，很多企业想用它来降成本。但真上手才发现，交税这块儿跟传统用工差别不小。我当编辑十年，见过太多老板在这上面踩坑。

先说说灵活用工到底怎么回事。简单说，就是把全职员工变成临时工、自由职业者或者外包给第三方。比如一个电商公司，平时不用养一堆客服，有订单了再临时招人。这种模式确实能省不少人力成本。

可省钱的前提是税得交对。去年国家出了新规，灵活用工的税收政策变了。以前很多企业用个人独资企业（简称个独）来发工资，税率低到3%。但去年税务局严查，很多园区开始要求提供真实业务合同，不是真有业务就别想用这个办法。

那现在怎么交税才算合规？主要有三种方式

种是给自由职业者发钱。比如请设计师做个海报，按次结算。这种情况下，你该代扣代缴个税就得扣。税率按收入高低走，从3%到45%不等。去年上海就罚过一家公司，因为没给兼职设计师代扣个税，被罚了十几万。

第二种是跟人力资源公司合作。比如跟众包平台签协议，平台会给你开增值税发票。这种情况下，你收到发票就能抵扣进项税。不过要注意，平台要是出了问题，你可能还得承担连带责任。去年杭州就曝出过这种案例。

第三种是成立自己的灵活用工部门。比如注册个个体户，专门处理临时用工。这种模式下，收入要并入公司合并报税。好处是能享受小微企业优惠，年收入不超过100万的按2.5%交税。但前提是你的业务必须真实，不能搞明股实债那种假操作。

说到具体操作，财务总监得盯紧三件事。，合同一定要写清楚服务内容。去年北京税务局就抽查过，发现合同内容跟实际服务不符的直接认定为偷税。第二，发票要齐全。自由职业者超过800块就得开发票，不然要补交个税。第三，做账要规范。灵活用工的收入不能直接记在工资科目里，要单独设个明细。

我最近帮一家装修公司梳理过账务。他们请设计师都是按项目结算，之前一直当工资发。我让他们改成设计服务费，跟设计师签正式合同，再让设计师到税务局代开专票。这样不仅税交得明明白白，还能抵扣公司增值税。

政策层面，2023年财政部发了新通知，明确灵活用工要实质重于形式。意思就是，你跟一个人签的是服务合同，那就要按服务来交税，不能因为他是个人就当成工资发。深圳前海去年就因为这事罚了十几家公司。

中小企业主最担心的还是成本。合规交税确实比以前贵。但反过来想，省了税被罚的案例更多。比如去年成都就罚了一家教育机构，因为用灵活用工避税，最后罚了500万。

最后给HR负责人提个醒。灵活用工的合同管理特别重要。我建议把所有灵活用工都建个台账，记录服务内容、结算方式、发票开具情况。这样税务局来查，你随时能拿出材料。

对了，最近我们随趣灵活用工平台上线了智能税务模块。输入你的业务类型，系统就能自动生成合规的合同模板和税负测算。感兴趣可以试试看。