人力成本预算，是企业根据公司经营需要而编制的一种科学、合理的人力资源规划，主要是为达到公司经营目标所必需的人力资源配置，并将相应的人力资源成本纳入计划中分析、预测和控制。在实际工作中，人力成本预算一般要经历编制、审核（调整）程序两个阶段。而人力成本预算是一种科学、合理地进行经济活动和资金安排的过程，是企业管理中重要的环节，是加强生产经营规划、开展年度计划和各种专项费用预算管理并加强日常监督与考核的基础。所以，编制好企业人力成本预算工作，对于实现公司经济效益目标以及提高生产经营效率具有十分重要的意义。

一、适用范围

适用于本企业的员工。本企业是一家以生产销售为主的中型企业，具有一定的生产规模，并具有一定的管理经验和较强的实力。以劳动力成本为主要收入来源。在生产经营过程中，员工数量不断增加，公司人力资源成本逐年增加。为了确保公司不断发展壮大，实现经济效益目标，对公司未来发展及各方面成本的控制做到合理有效，根据公司经营发展规划及各方面工资福利支出需求及日常管理需要，对公司人力成本进行统筹安排。

二、编制原则

人力成本预算编制原则上坚持“以人为本”和“控制人力支出”相结合的原则。企业经营目标和企业发展战略的制定以及对员工的激励与约束，都要以人为本；同时企业财务活动必须以人为中心来开展和管理。为此就要求企业建立一个科学合理的人力资源规划体系。从企业发展战略、生产目标、产品布局、组织结构、业务流程等方面构建规划体系。

三、预算标准

本公司每一个员工的工资均按照《XX公司员工工资手册》编制，并按照相关财务制度予以核算，并制定年度工资调整计划。根据该手册在生产或工作期间对各岗位员工薪酬标准和管理目标进行分解，并按此计算出每月工资调整情况。每月工资调整金额按月统计、核算后确定，年终调整金额按实际发放月基数上限计算。

四、预算执行指标与责任追究

人力成本预算执行中应将每项预算的执行情况纳入到年度绩效考核体系，对预算执行中出现的问题，各部门应当及时进行沟通，总结经验。并提出相应的改进措施。各级领导干部是预算工作的主要责任人，要严格按照企业制度要求进行预算审批和日常管理，在做好人力成本预算计划工作的同时，应认真负责地完成上级领导交办的各项任务。各部门必须认真组织、分析、总结部门预算执行情况并上报上级领导审查批准；上级领导应根据实际情况，适时提出调整部门预算方案或增加限额和增支项目的建议；各主管部门可依据企业制度规定、职责分工等相关因素进行分析并提出合理化建议。对违反上述规定以及对未完成部门岗位权限的工作要求进行责任追究。

五、注意事项

1、编报要求：各部门、各工序均应根据本单位岗位设置、部门及人员构成情况编制工作计划。2、编制依据：编制人员可参照公司的管理规定或公司劳动合同、规章制度及有关管理规定按需编制，但不得超出权限范围，如有违反，一律按照公司规章制度处理。3、绩效考核：由人力资源部提出绩效考核意见并填写《工资与绩效考核表》上报公司绩效小组审批。4、编制方法：人力资源部应在每月末对各个岗位和人员按岗位工资标准进行统计及计算分析后提出下一年度费用目标，报公司人力资源部审核后上报老板审批。