人力成本预算是指对企业的劳动成本和福利水平进行测算，并以此为基础做出企业员工薪酬结构优化的决策。它是企业对未来人力资源需求与薪酬结构调整之间逻辑关系进行明确界定后，由相关人员进行测算，结合人力分析结果最终得出的综合结论。人力成本预算具体包括了劳动报酬支出、福利、社会保险及工资等具体计算项目。可以分为基本支出及变动成本、固定收入及变化成本、长期投资与财务分析等几大模块内容。

1、基本支出及变动成本

基本支出及变动成本即为员工工资，包括工资、福利、社会保险、劳动关系等各类费用。一般分为工资总额和补贴，在进行实际估算时，应当根据员工个人的工资水平与劳动报酬结构进行合理调整和优化。一般情况下，一般应以“正常经营业务”为主。根据其营业收入情况和业务结构，有可能会有大幅波动性，一般应当对其进行准确地预测和评估。变动成本是指为了满足企业发展和生产经营需要、降低企业用工成本、保持劳动者基本生活条件不变以及减少经营风险等多方面因素造成的人力资源支出，主要包括人员薪酬成本、工资福利成本、社会保险费成本等。基本支出及变动成本包括基本工资、薪级工资、津补贴、奖金、社会保险费成本；工资总额指企业职工工资总额，包括基本工资、津贴补贴及加班费等；支出对象指各种津贴支出及奖金支出；变动成本在基本开支内按照一定公式进行计算，包括：工资总额变动成本+其他变动成本等。

2、固定收入及变化成本

企业固定收入是指在一定时间内企业全部生产经营活动所产生的现金收入。变化成本是指在一定时期内（一般为3-5年）一定时间段内，根据员工薪酬水平变动及薪酬结构调整后的实际收入。这些支出也被称为薪酬成本、津贴工资成本、绩效工资成本等。通过这些计算出员工固定月收入及变动额（如固定工资、薪金、加班费、津贴、绩效等）。

3、长期投资与财务分析

对于中长期投资项目的确定，除了考虑投资成本外，还应结合经济环境、行业发展状况、市场竞争情况、职工薪酬水平等因素进行综合考虑。长期投资项目中涉及到固定资产投资、无形资产投资以及其他投资等，这些都是人力成本所不能代替。因此，要将这些投资项目的成本费用全部纳入到人力成本中进行分析和核算。要考虑到员工在不同行业、不同企业里可能存在的岗位需求和工资水平差异，如有可能需要通过岗位之间、工种之间、人员技能水平等方面进行权衡。要对长期投资项目中涉及到的现金流量以及对财务指标的影响因素进行评估。这些分析和核算是人力成本预算工作中最基础也是最重要的部分。

4、财务预警功能与应急预案

企业财务预警功能是对企业财务风险的预测，能够很好地帮助预算人员掌握未来五年内的经营状况。而应急预案则是在不影响生产运行的前提下，为解决短期内出现的经营困境而制定的专项预案。与其他年度计划相比，这种应急计划有着很大的灵活性，它既可以根据经营状况来制定突发事件类型，又可以根据公司未来发展目标来制定。

5、薪酬结构调整方式

薪酬结构的调整方式主要分为两类：一是按照公司所处市场价格水平制定，通过一定规则与标准发放薪酬；二是根据公司所处行业产品结构、公司特点制定，薪酬结构以基本薪酬为主，根据基本收入水平发放基本收入福利。如：销售行业工资高、福利好，但同时因为公司所处行业竞争激烈，公司也要付出一定价格来吸引优秀人才加入到自己麾下。对于这类薪酬结构可采用固定收入、市场薪酬相结合的方式确定。固定收入指工资支出总额，其构成包括基本工资、津贴补贴、奖金。变动收入指由于工作变动而产生的收入或增加收入、因其他原因而产生一定数额收入、因企业内部人员流动而产生收入变化等情况发生收入变化时。如：对销售人员而言，公司在未来很长一段时间内会保持目前收入水平，则可采用固定收入或变动收入相结合进行薪酬调整。